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　　借：本年利润               
　　　　贷：管理费用—工资
　　　　　　　　　　—招待费
　　　　　　　　　　—差旅费
　　　　　　　　　　—办公费

　　由于管理费用、营业费用、主营业务收入等科目下的明细科目较多，即使将其设为每个月自动结转，在打印时也会很麻烦，每笔分录凭证很多。如果将管理费用下的明细科目设为借方栏目，所有的问题都可以解决了，如上面的差旅费退回问题电算化会计分录就可以沿用手工方式。

　　借：现金          　      800
　　　　贷：管理费用—差旅费 　 800

　　月末结转时，就可以将借贷差额直接从贷方总帐转出，分录如下：

　　借：本年利润  
　　　　贷：管理费用

　　同样上面的销售退回业务就可以按照会计规范来做，分录如下：

　　借：主营业务收入—A产品              　10000
    　　应交税金—应交增值税—销项税额     1700
　　　　贷：银行存款                         11700

　　同样月末结转时，可以从借方总帐直接转出贷借差额。

　　将损益类科目的明细科目设为栏目性质，以上出现的分录编制问题就可以迎韧而解了，会计报表取数就不必拘泥于一方，借方或贷方，可以按照科目的属性取明细科目的借贷差额或贷借差额，而且可以根据科目的借贷发生额，直接取得需要的各种数据，如“主营业务收入-A产品”的借方发生额反映的是销售退回金额，贷方发生额是本月实现的销售额，本月A产品的销售净额就是贷借差额，本月销售净额就是所有明细科目的总贷借差额。由于月末结转时从借方总帐转出借贷差额，所有的明细科目只用来登记借方或贷方发生额，不记结转额和余额，因此可以根据要求直接各个明细科目的借方或贷方取数，这样编制报表就非常方便。实际应用中可以根据管理要求将损益类或多栏账科目设为栏目，如营业费用或应付福利费，就可以解决诸如上面为了编制报表而出现的分录处理问题，需要注意的是科目设为栏目时，平时发生的业务必须核算到最明细，因为栏目在登记明细账的同时必然登记总帐，但平时业务发生记入总帐就不会登记明细账了，所以只有到月底时才从总帐结转，否则就会造成总帐和明细账不平衡，因此在平时审核时就要注意设为栏目科目的会计分录处理是否正确，月底结转前要核对明细发生额与总帐发生额是否一致，只有总帐与明细栏目发生额一致才能保证报表取数正确。用户可以根据软件提供的功能和要求进行设置，如果软件有该项功能，本人建议使用栏目来满足会计分录和报表的编制，本公司使用该项功能以很长时间且效果良好。

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